In diesem Modul werden Sie in die Konzepte der Kostendeckung eingeführt, die von US-Steuerzahlern verwendet werden. Es wird die Natur des Eigentums erörtert und der Unterschied zwischen Immobilien und persönlichem Eigentum beschrieben. Das Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) wird zusammen mit seiner Klassifizierung von realen und persönlichen Vermögenswerten sowie den geltenden Konventionen für die Abschreibung von Immobilien erläutert. Schließlich erfahren Sie, wie Sie die steuerlichen Abschreibungstabellen nutzen können, um die zulässigen Abzüge für die Kostendeckung zu bestimmen.

In diesem Modul tauchen Sie tiefer in die Konzepte der Kostendeckung ein, die in der US-Bundessteuerstruktur verwendet werden. Diese Vertiefung beginnt mit einer Diskussion über die zwei verschiedenen Arten der zusätzlichen Abschreibung im ersten Jahr, die als Section 179 Abschreibung und "Bonus"-Abschreibung bekannt sind. Als Nächstes erfahren Sie etwas über börsennotierte Immobilien, bei denen die Absetzbarkeit eingeschränkt ist. Sie werden lernen, wie immaterielle persönliche Kosten und Immobilienkosten durch Abschreibung wiedergewonnen werden und welche Arten von immateriellen Gütern abgeschrieben werden können. Sie werden auch erfahren, wie die Kosten für natürliche Ressourcen durch Abzüge für die Erschöpfung wiedergewonnen werden können.

In diesem Modul werden Sie sich eingehend mit Immobilientransaktionen, insbesondere mit Veräußerungen, und deren steuerlichen Folgen nach dem US-Bundessteuerrecht befassen. Zunächst werden wir das wirtschaftliche Konzept des realisierten Betrags erörtern. Als nächstes werden wir die Unterschiede zwischen realisierten und ausgewiesenen Gewinnen und Verlusten erörtern, wie z.B. aufgeschobene oder verschobene Gewinne und nicht anerkannte Verluste. Schließlich werden wir die drei wichtigsten Arten der Ermittlung der Vermögensbasis besprechen, nämlich die Kostenbasis, die Schenkungsbasis und die Erbschaftsbasis.

In diesem Modul erfahren Sie mehr über einzigartige Immobilientransaktionen, bei denen Gewinne und/oder Verluste aufgeschoben werden. Zunächst werden wir die Umstände erörtern, unter denen bestimmte Verluste aus der Veräußerung von Immobilien nicht anerkannt werden dürfen. Als nächstes besprechen wir eine Art von nicht steuerpflichtigem Tausch, den so genannten "Like-Kind-Tausch", bei dem Immobilien ohne steuerliche Anerkennung getauscht werden können, sowie die Regeln für diesen Steueraufschub. Als Nächstes werden wir die besonderen Umstände erörtern, unter denen ein Teil der nicht steuerpflichtigen Transaktion aufgrund des Erhalts einer nicht gleichartigen Immobilie, dem so genannten Boot, tatsächlich steuerpflichtig wird. Zuletzt werden wir darüber sprechen, welche Basis die neu getauschte Immobilie haben sollte und wie lange sie gehalten werden sollte. Anschließend setzen wir unsere Diskussion über den nicht steuerpflichtigen Tausch fort und besprechen die unfreiwillige Umwandlung. Sie erfahren, wann der früheste und wann der späteste Zeitpunkt für den unfreiwilligen Tausch einer Immobilie nach einem Unfall oder einer Enteignung ist. Als nächstes erörtern wir die direkten und indirekten Umwandlungswege und ihre steuerlichen Folgen. Wir erörtern zwei Tests, die die Regeln für die unfreiwillige Umwandlung bestimmen, nämlich den Test zur funktionalen Nutzung und den Test zur Nutzung durch den Steuerzahler.

In diesem Modul erörtern wir zunächst die Regeln für die Nichtbesteuerung des Verkaufs des Hauptwohnsitzes eines Steuerpflichtigen. Wir lernen besondere Regeln für die Nichtanerkennung der Einbringung von Immobilien in Unternehmen kennen. Als Nächstes erfahren wir, was "Wash Sales" sind und welche Daten darüber entscheiden, ob die Verluste anerkannt werden können oder nicht. Schließlich erfahren wir etwas über die besondere Behandlung von wertlosen Wertpapieren und von Gewinnen und Verlusten aus bestimmten Aktien von Kleinunternehmen.

In diesem Modul besprechen wir den Charakter und die anwendbaren Steuersätze für Gewinne und Verluste aus der Veräußerung von Immobilien. Gewinne und Verluste werden in gewöhnliche Steuersätze, Steuersätze nach Abschnitt 1231 und langfristige "Vorzugssätze" für Kapital unterteilt. Als Nächstes wird die Bedeutung der Haltedauer und ihre Bestimmung, ob ein Vermögenswert als kurzfristig oder langfristig eingestuft wird, erörtert. Die Saldierung von Gewinnen und Verlusten aus unterschiedlichen Charakterisierungen wird erörtert. Schließlich wird erörtert, was ein Vermögenswert nach Abschnitt 1231 ist und wie er beim Saldierungsprozess behandelt wird.

In diesem Modul werden Sie einen tieferen Einblick in zwei Kategorien innerhalb von Section 1231 Vermögenswerten erhalten, Section 1245 Vermögenswerte und Section 1250 Vermögenswerte. Sie erfahren, was es mit der wiederholten Abschreibung und der nicht wiederholten Abschreibung auf sich hat und welche besonderen Steuersätze für Gewinne gelten, die wiederholte oder nicht wiederholte Abschreibungen sind. Sie werden erfahren, wie sich andere Gewinne und Verluste in den Saldierungsprozess einfügen. Sie lernen eine Sonderregel kennen, die für den Verkauf von abschreibungsfähigen Immobilien zwischen verbundenen Parteien gilt. Schließlich erfahren Sie etwas über die Net Investment Income Tax.

In diesem letzten Modul werden Sie die Steuerregeln, die Sie in diesem Kurs gelernt haben, auf eine Reihe von Problemen anwenden. Anhand hypothetischer Situationen von Steuerzahlern werden Sie potenzielle steuerliche Probleme erkennen und die angemessene steuerliche Behandlung bestimmen.