In diesem Modul beginnen wir mit einer Untersuchung der steuerlichen Behandlung von Personengesellschaften in den USA. In der ersten Lektion werden der Hintergrund und die grundlegenden Konzepte von Personengesellschaften untersucht, einschließlich des konzeptionellen Rahmens, der fast alle Steuervorschriften für Personengesellschaften regelt, sowie spezielle Basiskonzepte, die eine einschichtige Besteuerung ermöglichen. Die nächsten Lektionen befassen sich mit dem Lebenszyklus von Personengesellschaften, wobei der Schwerpunkt auf der Gründung von Personengesellschaften liegt. Wir werden die Nichtanerkennungsvorschrift für Sacheinlagen im Tausch gegen eine Beteiligung an einer Personengesellschaft sowie die Regeln für die Basis und die Haltefrist und einige der häufigsten Ausnahmen von der Nichtanerkennungsvorschrift analysieren.

In diesem Modul lernen Sie die Arbeitsweise von Personengesellschaften kennen. Zunächst werden wir uns mit der Messung des Einkommens einer Personengesellschaft und der Berichterstattung darüber befassen. In den nächsten beiden Lektionen werden wir den Verteilungsanteil eines Partners am Einkommen der Partnerschaft und die Anpassungen der Außenbasis eines Partners an der Partnerschaft untersuchen. FROM werden wir den Abzug für qualifizierte Geschäftseinkünfte in der Steuererklärung eines Partners, die Beschränkungen der Abzugsfähigkeit von Verlusten der Partnerschaft durch den Partner und Transaktionen zwischen der Partnerschaft und dem Partner betrachten.

In diesem Modul werden Sie mit der steuerlichen Behandlung von Ausschüttungen von Personengesellschaften vertraut gemacht. Zunächst wird bestimmt, was eine Ausschüttung ist und wie sie sich vom Anteil eines Partners am Gewinn der Partnerschaft unterscheidet. Die Ausschüttungen von Personengesellschaften werden weiter in anteilige Betriebs-, anteilige Liquidations- und überproportionale Ausschüttungen unterteilt. Anschließend werden wir den Grundsatz der Nichtanerkennung von Ausschüttungen von Personengesellschaften, Verlustbegrenzungen und Ausnahmen von diesen allgemeinen Regeln erörtern.

In diesem Modul werden die steuerlichen Auswirkungen des Verkaufs und der Beendigung von Personengesellschaften untersucht. Die erste Lektion befasst sich mit dem Verkauf einer Beteiligung an einer Personengesellschaft. Die nächste Lektion befasst sich mit einer speziellen Basisanpassung, mit der Diskrepanzen zwischen interner und externer Basis ausgeglichen werden, die nach dem Verkauf eines Partnerschaftsanteils entstehen können. In der dritten Lektion werden die steuerlichen Auswirkungen zahlreicher nicht veräußerungsbedingter Veräußerungen von Anteilen an einer Personengesellschaft untersucht, wie z. B. Übertragungen an eine Kapitalgesellschaft, Tausch von gleichartigen Gegenständen, Schenkungen und der Tod eines Gesellschafters. In der vierten Lektion wird die steuertechnische Beendigung einer Personengesellschaft untersucht, die durch Verkauf, Liquidation oder kraft Gesetzes erfolgen kann.

In diesem Modul werden verschiedene andere Arten von "pass-through entities" untersucht, darunter Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLC), Personengesellschaften mit beschränkter Haftung (LLP), Familiengesellschaften und Subchapter S Corporations. In der ersten Lektion werden LLCs untersucht, die die Besteuerung von Personengesellschaften mit der beschränkten Haftung von Kapitalgesellschaften kombinieren. Die nächste Lektion befasst sich mit Partnerschaften mit beschränkter Haftung, die ähnlich wie offene Handelsgesellschaften funktionieren, jedoch mit erheblichen Unterschieden in Bezug auf die Haftung. Familiengesellschaften werden in der dritten Lektion behandelt. In der letzten Lektion werden die grundlegenden Eigenschaften von Subchapter S Corporations untersucht, bei denen es sich um Körperschaften handelt, die nach bundesstaatlichem Recht gegründet wurden, aber für Zwecke der Bundeseinkommenssteuer als "pass-through entity" besteuert werden.

In diesem Modul werden wir die S-Corporations näher untersuchen. Wir werden die Methoden der Einkommensmessung und -zuweisung für die Weitergabe von Gewinnen an die Aktionäre untersuchen, einschließlich der Unterscheidung zwischen ordentlichen Erträgen und gesondert ausgewiesenen Posten. Als nächstes werden wir die Aktionärsbasis erörtern. Wir werden auch die Verlustbegrenzungen in Bezug auf die Steuerbasis der Aktionäre und die Risikobasis untersuchen. Anschließend werden wir die steuerlichen Auswirkungen von Ausschüttungen an die Aktionäre betrachten. Schließlich werden wir Ausnahmen erörtern, die S-Corporations der Besteuerung auf Unternehmensebene unterwerfen.

In diesem Modul werden Sie sich mit den ethischen Richtlinien befassen, die für die berufliche Steuerpraxis gelten. Das Modul beginnt mit einer Erörterung des Auftrags und der Befugnisse des Internal Revenue Service (IRS), der Vollzugsbehörde, die die Steuerbranche beaufsichtigt. Anschließend werden die verschiedenen zivil- und strafrechtlichen Sanktionen, die gegen Steuerpflichtige verhängt werden können, vorgestellt. Schließlich werden Sie mit den ethischen Standards vertraut gemacht, die den Steuerberatern durch das Circular 230 und den AICPA auferlegt werden.

In diesem Modul werden die Konzepte der Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Durchgangsgesellschaften direkt auf ein umfassendes Organisationsformdilemma angewandt. In der ersten Lektion lernen Sie das Dilemma der Organisationsform kennen, mit dem der Eigentümer eines Unternehmens konfrontiert ist. In den nächsten Lektionen werden vier verschiedene Organisationsformen analysiert: Kapitalgesellschaft, Personengesellschaft, Gesellschaft mit beschränkter Haftung und Subchapter S Corporation. In der letzten Lektion wird die Analyse zusammengefasst und die beste Organisationsform für dieses Dilemma empfohlen.