In diesem Modul beginnen wir mit einer grundlegenden Einführung in die Besteuerung von Einkünften aus dem Ausland, einschließlich einer Erörterung der Besteuerungsregelungen für feste, bestimmbare, jährliche und periodische Einkünfte (FDAP) und effektiv verbundene Einkünfte (ECI). Anschließend werden wir die Zweigstellengewinnsteuer erörtern, die das ECI-Besteuerungssystem unterstützt. Als Nächstes werden wir uns damit befassen, wie sich Steuerabkommen auf bestehende internationale Steuervorschriften auswirken. Dann werden wir uns mit Fragen der Verrechnungspreise befassen, einschließlich einer Diskussion über die neue Base Erosion and Anti-Abuse Tax (BEAT). Abschließend besprechen wir die Exportanreize für US-Steuerzahler, die im Ausland verkaufen.

In diesem Modul werden wir mit den Regelungen Subpart F und Global Intangible Low Taxed Income (GILTI) vertraut gemacht. Diese Steuerregelungen führen dazu, dass bestimmte ausländische Einkünfte, die von US-Aktionären über Controlled Foreign Corporations (CFCs) erzielt werden, derzeit in den Vereinigten Staaten steuerpflichtig sind. In diesem Modul werden wir insbesondere lernen, wann eine US-Person ein US-Aktionär ist und wann eine ausländische Gesellschaft eine CFC ist. Wir werden auch erfahren, welche Arten von Einkommen Subpart F darstellen und wie GILTI berechnet wird. Abschließend werden wir die Regeln für passive ausländische Investmentgesellschaften (Passive Foreign Investment Company, PFIC) erörtern, die für US-Personen gelten, die in ausländische Unternehmen investieren, die keine CFCs sind.

In diesem Modul erfahren wir, wie die Anrechnung ausländischer Steuern die Möglichkeit einer internationalen Doppelbesteuerung abschwächt. Wir erfahren, welche ausländischen Steuern für die Zwecke dieser Steuer anrechenbar sind. Anschließend werden wir uns der Berechnung der Foreign Tax Credit Limitation zuwenden, die sicherstellt, dass gezahlte oder angefallene ausländische Steuern nur zur Anrechnung von US-Steuern auf ausländisches Einkommen verwendet werden und nicht von US-Steuern auf Einkommen aus den USA. Anschließend werden wir erörtern, wie die Steuergutschrift für ausländische Einkünfte mit den bereits erörterten Bestimmungen (z. B. GILTI) zusammenwirkt. Abschließend werden wir kurz auf die Check-the-Box-Regeln und ihre Auswirkungen auf die internationale Steuerplanung eingehen.