Dans ce module, vous serez initié aux concepts de recouvrement des coûts utilisés par les contribuables américains. La nature des biens sera abordée et la différence entre les biens immobiliers et les biens personnels sera précisée. Le système de recouvrement accéléré des coûts modifié (MACRS) sera expliqué avec sa classification des actifs réels et personnels ainsi que les conventions applicables utilisées pour l'amortissement des biens. Enfin, les apprenants découvriront comment utiliser les tableaux d'amortissement fiscal pour aider à déterminer les déductions admissibles en matière de recouvrement des coûts.

Dans ce module, vous allez approfondir les concepts de recouvrement des coûts utilisés dans la structure fiscale fédérale américaine. Cet approfondissement commence par une discussion sur les deux différents types d'amortissement supplémentaire de la première année, connus sous le nom d'amortissement de l'article 179 et d'amortissement "bonus". Ensuite, vous apprendrez ce qu'est un bien répertorié, dont la déductibilité est limitée. Vous apprendrez comment les coûts des biens meubles incorporels et des biens immobiliers sont récupérés par le biais de l'amortissement, et quels types de biens incorporels peuvent faire l'objet d'un amortissement. Vous apprendrez également comment les coûts des ressources naturelles sont récupérés par le biais de déductions pour épuisement.

Dans ce module, vous étudierez en profondeur les transactions immobilières, en particulier les cessions, et leurs conséquences fiscales au regard de la législation fiscale fédérale américaine. Tout d'abord, nous commencerons par discuter du concept économique du montant réalisé. Ensuite, nous aborderons les différences entre le montant et les gains ou pertes réalisés et comptabilisés, tels que les gains différés ou reportés et les pertes non admises. Enfin, nous aborderons les trois principales méthodes d'établissement de la base des biens, à savoir la base des coûts, la base des donations et la base des héritages.

Dans ce module, vous découvrirez des opérations immobilières particulières pour lesquelles les plus-values et/ou les moins-values sont différées. Tout d'abord, nous aborderons les circonstances dans lesquelles certaines pertes sur la cession de biens ne peuvent pas être reconnues. Ensuite, nous aborderons un type d'échange non imposable appelé "échange de biens similaires", qui permet d'échanger des biens sans reconnaissance fiscale, ainsi que les règles régissant son statut de report d'impôt. Nous aborderons ensuite les circonstances spécifiques dans lesquelles une partie de la transaction non imposable devient effectivement imposable en raison de la réception d'un bien non similaire, appelé "boot". Enfin, nous aborderons la question de l'assiette des biens nouvellement échangés et de la période de détention. Nous poursuivrons ensuite notre discussion sur les échanges non imposables et aborderons les conversions involontaires. Vous apprendrez quelles sont les dates les plus rapprochées et les plus éloignées pour échanger involontairement un bien après une perte accidentelle ou une condamnation. Nous aborderons ensuite les voies de conversion, directe et indirecte, et leurs conséquences fiscales. Nous abordons deux critères régissant les règles de conversion involontaire, à savoir le critère de l'utilisation fonctionnelle et le critère de l'utilisation par le contribuable.

Dans ce module, nous commencerons par aborder les règles de non-imposition de la vente de la résidence principale d'un contribuable. Nous découvrirons les règles spéciales de non-reconnaissance pour l'apport de biens à des entités commerciales. Ensuite, nous apprendrons ce qu'est une "wash sale" et les dates qui déterminent si les pertes peuvent être reconnues ou non. Enfin, nous découvrirons le traitement spécial des titres sans valeur et les gains et pertes sur certaines actions de petites entreprises.

Dans ce module, nous examinons la nature et les taux d'imposition applicables aux plus-values et aux moins-values résultant de la cession de biens. Les plus-values et les moins-values sont classées en trois catégories : les taux ordinaires, les taux de la section 1231 et les taux "préférentiels" pour les capitaux à long terme. Nous examinons ensuite l'importance de la période de détention et la manière dont elle détermine si un actif est désigné comme étant à court terme ou à long terme. La compensation des gains et des pertes résultant des différentes caractérisations est examinée. Enfin, nous examinerons ce qu'est un actif relevant de la section 1231 et comment il est traité dans le cadre du processus de compensation.

Dans ce module, vous approfondirez deux catégories d'actifs relevant de la section 1231, à savoir les actifs relevant de la section 1245 et les actifs relevant de la section 1250. Vous découvrirez la récupération de l'amortissement et la non-récupération de l'amortissement, ainsi que les différents taux d'imposition spéciaux applicables aux plus-values récupérées ou non récupérées. Vous découvrirez comment les autres gains et pertes s'intègrent dans le processus de compensation. Vous découvrirez une règle spéciale qui s'applique à la vente de biens amortissables entre parties liées. Enfin, vous découvrirez l'impôt sur le revenu net d'investissement.

Dans ce dernier module, vous appliquerez les règles fiscales que vous avez apprises tout au long de ce cours à une série de problèmes. Face à des situations hypothétiques de contribuables, vous identifierez les problèmes fiscaux potentiels et déterminerez les traitements fiscaux appropriés.