Dans ce module, nous examinerons les limites que la Constitution américaine et le Congrès peuvent imposer au pouvoir de taxation d'un État. Notre discussion portera principalement sur la clause de procédure régulière et la clause de commerce. Nous examinerons également de plus près l'exigence de lien substantiel de la clause de commerce.

Dans ce module, nous aborderons les taxes sur les ventes et l'utilisation, qui sont généralement des taxes d'accise imposées sur les transactions de détail à l'utilisateur final d'un produit. Nous aborderons également les différentes exonérations de la taxe sur les ventes au détail proposées par les États. Enfin, nous examinerons le paysage actuel de la taxe sur les ventes après le récent arrêt de la Cour suprême des États-Unis dans l'affaire Wayfair v. South Dakota.

Dans ce module, vous découvrirez comment les États taxent les revenus. Nous aborderons l'histoire et l'évolution de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans les États. Nous verrons ensuite comment les États utilisent l'Internal Revenue Code comme point de départ de leur propre législation fiscale. Nous découvrirons ensuite les deux bases de l'imposition des États, la résidence et la source. Enfin, nous verrons comment les contribuables peuvent bénéficier d'un crédit pour les impôts payés dans d'autres États.

Dans ce module, nous allons nous familiariser avec l'impôt sur le revenu des sociétés et son histoire. Nous découvrirons également l'acte législatif fédéral le plus important en matière d'impôt sur le revenu des États, à savoir la loi publique 86-272. Enfin, nous étudierons la formule type d'impôt sur les sociétés utilisée par les États pour calculer le revenu imposable et l'impôt de l'État.

Dans ce module, nous aborderons les règles générales d'attribution et de répartition. Il s'agit notamment de faire la distinction entre les revenus professionnels (c'est-à-dire répartissables) et les revenus non professionnels (c'est-à-dire répartissables). Nous apprendrons également à calculer les facteurs de répartition.

Dans ce module, nous étudierons les différentes méthodes de dépôt des déclarations (séparées, consolidées et combinées) utilisées par les États pour les sociétés contribuables à entités multiples. Dans le cadre de cette discussion, nous aborderons la règle de l'entreprise unitaire et les limitations constitutionnelles de certaines méthodes de déclaration. Nous nous pencherons ensuite sur les questions de répartition spécialisées liées aux méthodes de déclaration combinées (unitaires).

Dans ce module, nous allons nous familiariser avec les impôts fonciers. Nous aborderons l'histoire et l'évolution des impôts fonciers. Comment les impôts fonciers sont calculés. Et les limitations constitutionnelles communes aux États en matière d'impôts fonciers.