Dans ce module, nous commençons à examiner le traitement fiscal fédéral américain des sociétés de personnes. La première leçon examine le contexte et les concepts de base des sociétés de personnes, y compris le cadre conceptuel qui régit presque toutes les règles fiscales applicables aux sociétés de personnes, et les concepts de base spéciale qui permettent un niveau d'imposition unique. Les leçons suivantes abordent le cycle de vie des sociétés de personnes en mettant l'accent sur leur constitution. Nous analyserons la disposition de non-reconnaissance des apports de biens en échange d'une participation dans une société de personnes, ainsi que les règles relatives à l'assiette et à la période de détention, et certaines des exceptions les plus courantes à la disposition de non-reconnaissance.

Dans ce module, vous apprendrez à connaître les activités des sociétés de personnes. Nous commencerons par examiner la mesure et la déclaration des revenus de la société de personnes. Les deux leçons suivantes porteront sur la part distributive d'un associé dans le revenu d'une société de personnes et sur les ajustements de la base extérieure d'un associé dans la société de personnes. FROM, nous examinerons la déduction des revenus d'entreprise qualifiés dans la déclaration d'impôt de l'associé, les limitations de la déductibilité des pertes de la société de personnes par l'associé et les transactions entre la société de personnes et l'associé.

Dans ce module, vous serez initié au traitement fiscal des distributions des sociétés de personnes. Nous commencerons par déterminer ce qu'est une distribution et en quoi elle diffère de la part d'un associé dans les bénéfices de la société. Les distributions des sociétés de personnes seront ensuite classées en distributions proportionnelles d'exploitation, distributions proportionnelles de liquidation et distributions disproportionnées. Nous aborderons ensuite le principe de non-reconnaissance des distributions des sociétés de personnes, la limitation des pertes et les exceptions à ces règles générales.

Ce module examine les conséquences fiscales de la vente et de la cessation d'une société de personnes. La première leçon porte sur la vente d'une participation dans une société de personnes. La leçon suivante porte sur un ajustement spécial de la base utilisé pour corriger les écarts entre la base interne et la base externe qui peuvent survenir après la vente d'une participation dans une société de personnes. La troisième leçon examine les effets fiscaux de nombreuses dispositions non liées à la vente d'une participation dans une société de personnes, telles que les transferts à une société, les échanges de biens similaires, les dons et le décès d'un associé. La quatrième leçon examine les aspects techniques de la cessation fiscale d'une société de personnes, qui peut survenir à la suite d'une vente, d'une liquidation ou de l'application de la loi.

Ce module examine plusieurs autres types d'entités intermédiaires, notamment les sociétés à responsabilité limitée (LLC), les sociétés à responsabilité limitée (LLP), les sociétés de personnes familiales et les Subchapter S Corporations. La première leçon examine les LLC, qui combinent l'imposition des sociétés de personnes avec la responsabilité limitée des sociétés de capitaux. La leçon suivante porte sur les sociétés à responsabilité limitée, dont le fonctionnement est similaire à celui des sociétés en nom collectif, mais qui présentent d'importantes différences en termes de responsabilité. La troisième leçon porte sur les sociétés de personnes familiales. La dernière leçon examine les caractéristiques de base des serveurs d'authentification (Subchapter S), qui sont des entités constituées en vertu de la législation d'un État, mais imposées comme des entités intermédiaires aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu.

Dans ce module, nous examinerons plus en détail les sociétés S. Nous étudierons les méthodes de mesure et d'affectation des revenus pour le transfert des bénéfices aux actionnaires. Nous étudierons les méthodes de mesure et d'affectation des revenus pour le transfert des bénéfices aux actionnaires, y compris la différenciation entre les éléments du revenu ordinaire et les éléments déclarés séparément. Nous aborderons ensuite la question de l'assiette des actionnaires. Nous étudierons également les limitations des pertes en ce qui concerne l'assiette fiscale des actionnaires et l'assiette à risque. Nous examinerons ensuite les effets fiscaux des distributions aux actionnaires. Enfin, nous aborderons les exceptions qui soumettent les sociétés S à l'impôt au niveau de l'entité.

Dans ce module, vous examinerez les directives éthiques qui s'appliquent à la pratique fiscale professionnelle. Le module commencera par une discussion sur la mission et l'autorité de l'Internal Revenue Service (IRS), l'agence chargée de l'application de la loi qui supervise l'industrie fiscale professionnelle. Ensuite, nous mettrons en évidence les différentes pénalités qui peuvent être imposées au niveau du contribuable, tant au civil qu'au pénal. Enfin, nous vous présenterons les normes éthiques imposées aux conseillers fiscaux par la circulaire 230 et l'AICPA.

Ce module applique directement les concepts de l'imposition des sociétés et des entités intermédiaires à un dilemme global de forme organisationnelle. Dans la première leçon, vous découvrirez le dilemme de la forme d'organisation auquel est confronté le propriétaire d'une entité. Les leçons suivantes analysent quatre options de forme organisationnelle : société, partenariat, société à responsabilité limitée et Subchapter S Corporation. La dernière leçon résume l'analyse et recommande la meilleure forme d'organisation pour ce dilemme.